Viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất trên hóa đơn GTGT thì xử lý như thế nào? KẾ TOÁN HÀ NỘI xin hương dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, đơn giá…(ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp) theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

1- Nếu hoá đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống thì gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó rồi lập hoá đơn mới thay thế.

2 – Nếu hoá đơn viết sai và đã xé ra khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:

 xu ly hoa don viet sai so tien bang chu, tien thue, don gia

2.1 – Trường hợp chưa kê khai thuế thì:

– Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.

– Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.

– Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)

Hướng dẫn kê khai thuế:  Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)

2.2 – Trường hợp đã kê khai thuế thì:

– Lập biên bản điều chỉnh ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên).

Xem thêm: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai

 

– Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Xem thêm: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm

( Xem thêm tại điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)

* Hướng dẫn kê khai thuế: Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại ( kỳ lập hoá đơn điều chỉnh), cụ thể như sau:

+ Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT

+ Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:

Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.

VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)

Bên mua: Vào tờ khai tháng (quý) có hoá đơn sai, -> Lựa chọn “Tờ khai bổ sung, điều chỉnh” để kê khai điều chỉnh giảm (Vì phần mềm HTKK 3.3.0 không cho kê khai âm vào PL 01 -2/GTGT như trước nữa).

Sau đây, Kế toán Hà Nội xin lấy 1 ví dụ cụ thể như sau:

VD: Ngày 2/9/2014 Công ty kế toán thuế Hà Nội phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu AP/12P, ngày 16/06/2014 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000).

– Cùng ngày hôm đó 2/9/2014: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty kế toán Hà Nội lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu AP/12P. (Viết hóa đơn điều chỉnh như thế nào, các bạn click vào chữ: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm bên trên nhé)

Hướng dẫn kê khai thuế:

– Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu AP/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai như sau:

Công ty kế toán Hà Nội (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 9/2014 (Tháng hiện tại).

Công ty TNHH Nam Hải (Bên mua): Vào tờ khai tháng 6/2014 (tháng có hoá đơn sai) -> Lựa chọn “Tờ khai bổ sung, điều chỉnh” để kê khai điều chỉnh giảm (Vì phần mềm HTKK 3.3.0 không cho kê khai âm vào PL 01 -2/GTGT như trước nữa).

Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội Chuyên cung cấp các loại dịch vụ kế toán như : 

Ngoài ra Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội còn hỗ trợ doanh nghiệp: 

GÓI 1: Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán

GÓI 2: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho 1 năm

GÓI 3: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm

GÓI 4: Dịch vụ kê khai làm báo cáo thuế hàng tháng, quý

GÓI 5 : Dịch vụ quyết toán thuế cho doanh nghiệp

GÓI 6: Dịch vụ làm Báo cáo vay vốn Ngân hàng

GÓI 7: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ

GÓI 8: Dịch vụ hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp

GÓI 9: Cung cấp nguồn nhân lực ngành kế toán cho doanh nghiệp

GÓI 10: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty

GÓI 11: Dịch vụ tư vấn thành lập chi nhánh văn phòng đại diện

GÓI 12: Dịch vụ thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh

GÓI 13: Dịch vụ tạm ngừng, giải thể doanh nghiệp

GÓI 14: Dịch vụ sáp nhập, chuyển đổi công ty

GÓI 15: Địa chỉ học kế toán trên toàn quốc

GÓI 16: Tổ chức buổi tập huấn thuế, kế toán tại Kế Toán Hà Nội và các tỉnh

GÓI 17: Cung cấp các loại chữ ký số

GÓI 18: Dịch vụ làm bảo hiểm xã hội cho doanh nghiệp

GÓI 19: Khóa học kế toán dành cho giám đốc và nhà quản lý

Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội hỗ trợ:

Hotline: 0974 975 029 - 0941 900 994(Mr Quân)

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn