Hóa đơn GTGT không chịu thuế có phải kê khai không? Kê khai như thế nào? Bài viết này Kế Toán Hà Nội xin hướng dẫn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% và cách phân biệt hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%.

 

Lưu ý: 3 Trường hợp này có 1 điểm chung đó là: Thuế GTGT đầu ra (tức là thuế GTGT phải nộp) là không có/bằng không.

 

1.Trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

 

- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

(theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)

 

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

 

- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

(theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)

 

c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

(theo khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)

 

2. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:

 

2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)

 

a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

 

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:

 

- Không phải kê khai trên bảng kê mua vào (Theo Thông tư 119)

 

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

 

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;

 

- Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.

 

c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

 

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên:

 

- Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.

 

 

2.2. Khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)

 

a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

 

- Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

 

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

 

- Kê khai vào DÒNG SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

 

c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

 

- Không phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119)

 

Lưu ý: Theo TT 119: Bỏ quy định phải tổng hợp và khai các hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch không phải tổng hợp trên tờ khai thuế

 

3. Cách viết hóa đơn:

 

a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ

 

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.

 

c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

- Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

-----------------------------------------------------------------------------------------

Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội Chuyên cung cấp các loại dịch vụ kế toán như : 

Mọi chi tiết xin liên hệ:

PHÒNG DỊCH VỤ KẾ TOÁN HÀ NỘI

Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội

Hotline: 0974.975.029 – 0917.886.709  Hỗ trợ tư vấn: 24/7

Email: daoquancntt3@gmail.com

Trụ sở Chính tại Hà Nội: Ngõ 322 Lê Trọng Tấn – Thanh Xuân – Hà Nội

CS2: òa tháp A, 173 Xuân thủy - Cầu Giấy - Hà Nội

CS3: Tòa nhà P3 Khu đô thị Việt Hưng - Long Biên - Hà Nội

CS4: 200  Quang Trung -  Hà Đông - Hà Nội

Trụ sở Chính tại TP.HCM: Số 540/1 Đường Cách mạng tháng 8 – Quận 3 – TP.HCM

CS2: Nguyễn Chí Thanh, P 12, Quận 5, TP.Hồ Chí Minh

CS3: Âu Cơ – P. Tân Thành – Quận. Tân Phú - TP.Hồ Chí Minh

CS 4: Ngô Tất Tốt – P.21 – Quận Bình Thạnh - TP.Hồ Chí Minh

CS5:  Đại lộ Bình Dương – P.Hiệp Thành – TP. Thủ Dầu Một – T. Bình Dương

Trụ sở chính tại Bắc Ninh: Đường Lê Văn Thịnh – P. Suối Hoa– Tp. Bắc Ninh.

CS5:  Nguyễn Hữu Tuệ - Quận Ngô Quyền - Tp. Hải phòng

CS6:  Trần Hưng Đạo – Kim Đồng - Tp. Thái Bình

CS7: Trần Nguyên Hãn - P. Thọ Xương - Tp. Bắc Giang

CS8:  Chu Văn An – P.Hoàng Văn Thụ - Tp. Thái Nguyên

CS9:  Lê Hồng Phong - Tp. Nam Định 

CS10:  Chu Văn An – P.Liên Bảo - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc

CS 11: Tây Sơn – P. Phú Sơn -TP. Thanh Hóa

CS 12 : Đường Nguyễn Văn Cừ - P. Hồng Hải - TP Hạ Long, Quảng Ninh

CS 13: Đại lộ Hùng Vương – TP. Việt Trì – Phú Thọ

CS 14: Phạm Ngũ Lão, Phường Quang Trung – TP.Hưng Yên

CS15: Nguyễn Văn Linh, TP Hưng Yên, Tỉnh Hưng Yên

CS 16: Quỳnh Lưu - P.Minh Khai - TP.Phủ Lý - Hà Nam

CS 17: Tràng An - P. Tân Thành - TP.Ninh Bình

 

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn